Qué gastos entran en la deducción por eficiencia energética

Si vas a aplicar la deducción del IRPF por eficiencia energética, la gran pregunta es: ¿qué gastos puedo meter en la base de la deducción? Aquí tienes qué cuenta, qué no, las condiciones y un ejemplo práctico paso a paso.

Qué es la "base de la deducción"

La base de la deducción es la cantidad sobre la que se aplica el porcentaje (20%, 40% o 60%). No es lo que te devuelven: es el importe de gastos con derecho a deducción, una vez restadas las ayudas y aplicado el límite máximo.

Qué gastos SÍ entran

• Las obras de mejora de la eficiencia energética (ventanas, aislamiento, instalaciones).
• Los materiales empleados.
• Los honorarios profesionales: proyecto, dirección de obra y técnicos.
• Los certificados de eficiencia energética: el previo y el posterior a la obra.
• Equipos e instalaciones que mejoran la eficiencia (p. ej. una bomba de calor / aerotermia).

Qué gastos NO entran

• Lo pagado en efectivo (no da derecho a deducción).
• Equipos que usen combustibles fósiles (p. ej. sustituir o instalar una caldera de gas o gasóleo).
• El importe de las subvenciones recibidas para la misma obra: hay que restarlas de la base.
• Lo que exceda de la base máxima de cada deducción.
• Obras en segundas residencias de uso propio, viviendas turísticas, garajes, trasteros, jardines o piscinas (en las deducciones del 20% y 40%).

Condiciones para que un gasto compute

• Pago bancarizado: tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta.
• Dentro de plazo: obras hasta el 31/12/2026 (deducciones del 20% y 40%) o hasta el 31/12/2027 (60%).
• Mejora acreditada con certificado energético antes y después de la obra.

Los límites de la base

En la del 60%, lo pagado que supere los 5.000 € de un año puede deducirse en los cuatro años siguientes, hasta los 15.000 € acumulados.

Ejemplo práctico paso a paso

Reforma en tu vivienda habitual, pagada por transferencia, que reduce más del 30% el consumo de energía primaria no renovable (deducción del 40%):

• Paso 1 — Gastos elegibles: 16.600 € (todos computan; la aerotermia no usa combustible fósil).
• Paso 2 — Restar subvenciones: recibiste 3.000 € de ayuda → base = 13.600 €.
• Paso 3 — Aplicar el límite: la base máxima del 40% es 7.500 €, así que la base se queda en 7.500 €.
• Paso 4 — Calcular la deducción: 40% × 7.500 € = 3.000 € de ahorro en el IRPF.

Si en lugar de aerotermia hubieras instalado una caldera de gas, ese importe no contaría (equipos de combustibles fósiles excluidos) y, además, probablemente no alcanzarías el 30% de reducción exigido.

Errores que te dejan sin deducción

• Pagar algo en efectivo.
• No tener el certificado previo (o que sea de hace más de 2 años al empezar la obra).
• No restar la subvención de la base.
• Meter equipos de combustibles fósiles.
• No guardar facturas, justificantes de pago y ambos certificados.

El punto de partida es el certificado energético: sin el previo y el posterior, no hay nada que deducir. Nosotros los emitimos y registramos por ti — solicítalo aquí, desde 49 € y en 24-48 h.

Guía informativa; no es asesoramiento fiscal. Las deducciones por eficiencia energética dependen de fechas, tipo de vivienda y certificados, y han cambiado varias veces. Confirma los detalles en la Agencia Tributaria o con tu asesor.

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